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本帖最后由 湛江李俊 于 2021-11-24 22:44 编辑
分税制改革产生哪些重大影响？
李俊
1994年实行的分税制改革，这对中国经济深远影响。国内市场统一、高铁等基础建设、缩小地区差异等，这些都和分税制改革有关。
分税制改革之前，实施财政包干政策。地方按照约定金额上交中央，剩下都是留给地方。这种财政包干政策，确实在一定程度调动地方积极性，但是也带来一些问题。财政收入大部分留给地方，上缴中央的过少，就会造成地方有钱，中央没钱。
财政包干政策年代，地方预算外收入可以独享。这种情况下，地方往往有意降低税收收入，增加预算外的收入。通过各种方式给企业减税，然后通过收费、赞助等手段收一些回来。兰小欢在《置身事内：中国政府与经济发展》这本书上说道：“1982年—1992年，地方预算外年均增长30%，远远超过预算内收入年均19%的增速。1992年，地方预算外收入达到预算内收入的86%。”
分税制改革把收入分为三类：中央税、地方税、共享税。改革之前，增值税属于地方税，改革之后，变成中央拿走75%，剩下25%给地方。改革之后，中央变得有钱，地方没钱了。兰小欢在《置身事内：中国政府与经济发展》这本书上说道：“中央占全国预算收入的比重从改革前的22%一跃变成55%，并且长期稳定在这一水平。”
如果没有分税制改革，国内市场很难实现统一。分税制以前，地方保护主义严重，各省市场处于严重分割状态。本省啤酒厂生产的啤酒，只能在本省销量，很难在外省销量，外省的啤酒，同样很难在本省销量。
企业所得税的改革和增值税的共同作用，很大程度打破地方保护主义。2002年改革之前，企业所得税上缴方式是按照行政隶属关系，中央企业上缴中央，地方企业上缴地方。改革之后，按照所在地上缴，企业所得税地方和中央按照四六分成。增值税按照生产环节征收，外省的产品进入本省，那么也可以给本省带来税收。
企业所得税按照所在地上缴，也鼓励地方政府积极招商引资。不管这个企业行政隶属关系如何，只要能够引进来，地方就可以分享到企业所得税。这种情况下，地方政府就不会区别对待。
中央有钱了，协调能力也变得强了。高铁的建设，需要多个省份一起协作。北京到广州的高铁，沿途经过湖南、湖北等省份。如果没有强大中央去协调，那么地方之间协作效率就会变得很低。
要缩小地区差异，也需要中央财政的大量投入，要是中央没钱，根本就无法做到。中央有钱了，才能做到对中西部地区的转移支付。可以说，那些经济欠发地区的省份，都是分税制改革的受益者。
分税制能够带来好处，那么同样也有代价。正如吴晓波所说道：“当然，凡事有利必有弊，分税制的益处在于增强了国家的财政汲取能力，使得集中力量办大事和转移性支付成为可能，但也造成地方财权事权不匹配。”分税制改革之后，地方变穷了，甚至导致财政没钱发工资。
有一些学者认为，当前高房价和分税制有关。实际上，高房价和分税制关联不大。高房价主要有几个原因造成，一是用地指标数量有限，地方政府为了增值税等税收和就业，有意压低工地用地价格，减少住宅用地供应数量。二是地方政府在基础方面的投入，比如修路等，从而提高土地使用价值，最终也反映在地价上。三是经济保持快速增长，城市化发展等因素，增加人们购房需要，推高房价。
兰小欢在《置身事内：中国政府与经济发展》这本书上说道：“工业用地，2000年每平方是444元，2018年820元，只涨了85%。而商业用地价格增长了4.6倍，住宅用地更是猛增了7.4倍。”多数城市出让土地之中，工业用地占到一半左右，剩下一半，还有很多是商业用地，所以住宅用地供应数量并不多。
说到上海，我们都知道这个地方是寸金寸土，但是2020年保留着289.6万亩农田，也就是1900多平方千米，相当一个深圳那么大。如果把这些农田变成建设用地，可以在很大程度上解决高房价。
地区差异过大，这从国家视角来看，并不是坏事。分税制改革之后，中央给中西部一些省份，有大量的转移收入。这几年，贵州省经济发展不错，这和转移支付有关。毕竟，这是转移，有一些省份受益，自然就有一些省份做出贡献。
一直以来，分税制在学界有各种争议。分税制有利于国内统一市场、集中力量办大事、也可以缩小地区差距，但是中央拿得过多，也导致地方上发生一些困难。转移支付，有积极一面，同时也造成“跑部钱进”的现象。
上个世纪90年代后期，地方出现财政困难，出现没钱给公职人员发工资。1996年到2000年左右，湛江雷州市发生严重财政困难，出现拖欠公办学校教师的工资。当时，很多地方的财政收入都是用来发工资，很难有钱搞基础设施建设。
要肯定分税制的意义，但是也要思考不足的地方。分税制让广东、江苏、上海等六省市承担太多责任，所以要缩小地区差异，也要奖勤罚懒。
2021年9月24日
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发表于 2021-11-24 22:43
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